Как начислить налог на имущество?

Расчет налога на имущество в 1С 8.3: ставка налога и другие настройки

Как начислить налог на имущество?

С 2019 года налогом на имущество облагают только недвижимость (п. 1 ст. 374 НК РФ). Ставку налога регионы устанавливают сами, она не должна превышать 2,2%. Для правильного расчета налога в программе 1С нужно сделать определенные настройки. Как настроить программу и рассчитать в 1С 8.3 налог на имущество читайте в этой статье.

Для правильного расчета налога в 1С 8.3 Бухгалтерия нужно сделать определенные настройки:

  • Указать ставку;
  • Льготы, если они есть;
  • Объекты с особым порядком расчета налога;
  • Способы отражения расходов.

Также в каждом основном средстве надо проверить, правильно ли установлен признак недвижимости.

Как настроить 1С для правильного расчета налога на имущество читайте нашу инструкцию.

Шаг 1. Настройте параметры налога

Зайдите в раздел «Главное» (1) и кликните на ссылку «Налоги и отчеты» (2). Откроется окно настроек.

В открывшемся окне укажите организацию (3) и зайдите во вкладку «Налог на имущество» (4). В настройке укажите ставку налога для вашего региона (5). По движимому имуществу поставьте ставку 0% (6) и галочку (7), ведь по новым правилам оно не облагается налогом.

Если ваша организация имеет льготу по налогу, поставьте галочку (8) и выберете из списка нужный код льготы (9). При наличии одной льготы налоговая разрешает не заполнять для нее отдельно раздел 2, чтобы воспользоваться этим правом, поставьте галочку (10).

Если у вас есть объекты с особым порядком налогообложения, например, магистральные трубопроводы или железнодорожные пути, нужно индивидуально настроить по ним расчет налога на имущество. Чтобы сделать это в 1С 8.3 кликните на ссылку «Объекты с особым порядком…» (11). Откроется окно со списком настроек по таким объектам.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (12), после этого откроется новая настройка.

В ней укажите:

  1. Основное средство (13);
  2. С какой даты применяют особый порядок (14);
  3. Организацию (15);
  4. Место постановки на учет (16);
  5. Налоговую базу (17). Здесь отметьте среднегодовую или кадастровую стоимость;
  6. Код вида имущества (18). Выберете из справочника подходящий код;
  7. Тип налоговой льготы (19). Выберете из списка нужное значение, например, «Облагается по сниженной ставке»;
  8. Сниженную ставку налога (20).

Для сохранения настройки нажмите кнопку «Записать и закрыть» (21). После этого новая настройка появится в списке (22).

Теперь новая настройка появилась в списке (22).

Чтобы в 1С 8.3 налог на имущество начислялся на нужный счет, заполните способы отражения расходов. Для этого кликните на одноименную ссылку (23) и укажите нужный счет (24) и статью затрат (25).

Укажите счет (24) и статью затрат (25). Эту настройку можно установить для всех организаций (26) или для какой-то конкретной (27). Чтобы сохранить изменения нажмите кнопку «Записать и закрыть» (28). Теперь начисление налога на имущество в 1С будет отражено на указанном счете.

После внесения всех правок укажите, с какого месяца (29) нужно применять новые правила 1С для расчета налога на имущество и нажмите кнопку «ОК» (30). Первый шаг сделан, в следующей главе расскажем про настройку основных средств.

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Читайте также  Налог на прибыль внереализационные расходы что включают?

Шаг 2. Настройте основные средства по новым правилам

С 1 января 2019 года налогом на имущество облагают только недвижимость. В обновленной версии 1С 8.3 Бухгалтерия в карточке основного средства появился специальный флажок «Недвижимое имущество». Проверьте все основные средства – флажок должен быть включен только на объектах недвижимости. Для проверки зайдите в раздел «Справочники» (1) и кликните на ссылку «Основные средства» (2). Откроется список имущества.

В списке поочередно кликните на каждом объекте (3) и проверьте флажок «Недвижимое имущество» (4).

Проверьте флажок (4), он должен быть включен только на объектах недвижимости.

Шаг 3. Сформируйте декларацию

После того, как вы закрыли период и выполнили регламентную операцию по расчету налога на имущество, можете сформировать декларацию. Для этого зайдите в раздел «Отчет» (1) и кликните на ссылку «Регламентированные отчеты» (2). Откроется окно отчетов.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3). Далее во вкладке «Все» (4) в папке «Налоговая отчетность» (5) кликните на декларацию по налогу на имущество (6). Откроется меню для выбора организации и периода.

В меню укажите организацию (7) и период (8), за который формируете в 1С расчет налога на имущество. Далее нажмите кнопку «Создать» (9). Откроется форма декларации для заполнения.

В форме нажмите кнопку «Заполнить» (10). Программа 1С 8.3 заполнит декларацию данными из учета.

В разделе 2 декларации (11) указана остаточная стоимость основных средств (12). В строке 150 (13) от этой стоимости программа 1с 8.3 посчитала среднегодовую стоимость имущества. Формула расчета такая:

В строке 210 (14) указана ставка налога. В строке 220 (15) 1С 8.3 рассчитал налог на имущество по такой формуле:

Чтобы посмотреть расшифровку расчета налога на имущество в 1С 8.3 для конкретной строки, выделите нужное поле мышкой и нажмите кнопку «Расшифровать» (16). Для проверки контрольных соотношений нажмите кнопку «Проверка» (17).

По другим операциям 1С 8.3 читайте инструкции в этой статье.

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/2027-kak-rasschitat-nalog-na-imushchestvo-v-1s-83-buhgalteriya

Как начислить налог на имущество организаций

Чтобы произвести нечто, интересное покупателям, нужно что-то иметь. Как минимум деловую хватку и предпринимательскую смекалку, еще лучше — полезные связи. Но в большинстве случаев не обойтись и без материальной базы. Для производственного предприятия потребуется оборудование для изготовления продукции, для торговой компании – складские помещения, для офиса – минимум компьютерная техника и мебель.

А за удовольствие, в том числе обладания чем-то, придется платить. В данном случае – налог на имущество. Как начислить налог на имущество организаций, учесть региональные особенности, воспользоваться льготами? Этот волнующий вопрос — тема сегодняшней статьи.

статьи:

1. Налогоплательщики налога на имущество организаций

2. Что облагается налогом на имущество организаций

3. Освобождение от налога на имущество организаций

4. Особенности уплаты налога на имущество организаций

5. Как начислить налог на имущество организаций

6. Размер налога на имущество организаций

7. Примеры расчета налога на имущество организаций

8. Счет учета налога на имущество в бухгалтерском учете

9. Отчетность по налогу на имущество организаций

10. Оплата налога на имущество организаций

Итак, идем по порядку.

1. Налогоплательщики налога на имущество организаций

Налог на имущество организаций установлен главой 30 Налогового кодекса РФ (НК РФ) и законодательством регионов.

Налогоплательщики налога на имущество организаций — российские и иностранные организации, в том числе и не ведущие деятельность в России через постоянные представительства.

Платят налог те компании, у которых есть объект налогообложения налогом (ст.373 НК). Компании на общей системе налогообложения (ОСНО) платят налог на любое имущество, находящиеся на балансе организации.

Компании, применяющие специальные режимы налогообложения (УСН, ЕВНД, ЕСХН), только по некоторым видам имущества, об этом далее.

2. Что облагается налогом на имущество организаций

Чтобы начислить налог на имущество организаций, нужно знать объект налогообложения. Налогом облагается движимое и недвижимое имущество организаций, учитываемое в качестве основных средств (ОС) на счете 01 и доходные вложения в материальные ценности, учитываемые на счете 03.

Читайте также  Как рассчитать налог по кадастровой стоимости?

Такое имущество может не только использоваться самой организацией, но и быть переданным ей другим лицам (юридическим и физическим) во временное владение, распоряжение, доверительное управление, внесено в совместную деятельность или может быть получено по концессионному соглашению (ст.374).

Недвижимое имущество – это любая недвижимость, кроме земель и объектов природопользования. Это имущество, переместить которое без нанесения вреда имуществу невозможно.

Также к недвижимому относят и другие, более «экзотические» виды имущества:

  • самолеты и другие воздушные суда, подлежащие госрегистрации,
  • речные и морские суда, подлежащие госрегистрации,
  • машино-места, являющиеся частями зданий в том случае, если их границы зафиксированы по правилам кадастрового учета.

Движимое имущество – это прочее имущество, не отнесенное к недвижимости. Это могут быть станки, автомобили, компьютерная техника.

Организации, которые работают на ОСНО, платят налог и по движимому, и по недвижимому имуществу. Что касается спецрежимников, то для них правила такие:

  1. Организации на УСН и ЕНВД платят налог по следующей недвижимости: административно-деловые центры, торговые центры, нежилые помещения для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, по которым определяется кадастровая стоимость (п.2 ст.346.11, ст.378.2)
  2. Организации на ЕСХН по недвижимости, используемой  в основной деятельности, налог на имущество не платят. Остальная недвижимость сельхозпроизводителей подлежит налогообложению.

3. Освобождение от налога на имущество организаций

В ст.374 перечислено имущество, которое не является объектом налогообложения. Например, движимое имущество, относящееся к 1 и 2 амортизационным группам согласно Классификатору ОС (при этом не важно, какой полезный срок установлен для имущества 1 и 2 групп в бухгалтерском учете), объекты культурного наследия, суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов и др.

Пример 1

Имущество относится ко 2 группе. По информации завода — изготовителя срок полезного использования – 7 лет. Возможно ли в этом случае освобождение от налога на имущество организаций? Такое имущество не является объектом по налогу на имущество организаций. Если у компании другого имущества нет, декларацию и расчет по налогу на имущество предоставлять не требуется.

Также от налога на имущество освобождены:

  • Организации на УСН и ЕНВД по движимому имуществу,
  • Организации на ЕСХН по имуществу, не используемому в основной деятельности.

Перечень организаций и имущества, для которых действует освобождение от налога, приведен в статье 381 НК РФ «Налоговые льготы». Например, полностью освобождены от налога религиозные организации и организации и учреждения уголовно-исполнительной системы. Организации инвалидов освобождаются от налога на имущества при соблюдении определенных условий.

С 2018 года льготы по налогу на движимое имущество, приобретенное после 2013 года, действуют в том случае, если такие льготы установлены региональным законодательством.

С 2018 года региональные власти могут установить дополнительную льготу по имуществу не старше 3 лет.

4. Особенности уплаты налога на имущество организаций

Особенности налога на имущество организаций определяются видом имущества:

  • База для расчета налога для движимого имущества и имущества, для которого не установлено правило определять его стоимость как кадастровую стоимость объекта определяется как среднегодовая остаточная стоимость объектов в бухгалтерском учете. На эту величину окажет прямое влияние ваша учетная политика, о ней читайте тут.
  • База для расчета налога на имущество, по которому определяется кадастровая стоимость, рассчитывается от его кадастровой стоимости. К такому имуществу относятся бизнес-центры и торговые комплексы, другая недвижимость, предназначенная для размещения офисов и торговых площадей и недвижимость, принадлежащая иностранным владельцам.

Рассмотрим особенности налога на имущество организаций для первого случая.

По имуществу, указанному в п. 25 статьи 381 НК РФ в зависимости от того, установлены региональные льготы или нет, а если установлены, то, в каком размере, можно выделить 4 основных случая:

  1. Льгота региональными властями не установлена. В этом случае движимое имущество облагается налогом на имущество по ставке 1,1%.
  2. Льгота установлена для движимого имущества без указания срока нахождения имущества на балансе организации и каких-либо еще ограничений (ставка налога 0%). Налог по такому имуществу равен нулю.
  3. Имущество может льготироваться частично. Например, В Еврейской автономной области в отношении движимого имущества организаций, указанного в п. 25 ст. 381 НК РФ, налоговая ставка установлена на 2018 год в размере 0,5%.
  4. Некоторые регионы, например Санкт-Петербург, ввели льготу для движимого имущества не старше 3 лет.
Читайте также  Какие из перечисленных налогов относятся к федеральным?

5. Как начислить налог на имущество организаций

Выше мы определили, когда налог на имущество организаций может быть рассчитан исходя из среднегодовой (остаточная стоимость) имущества. В этом случая налог за год рассчитывает следующим образом:

  • суммируется остаточная стоимость имущества на первое число каждого месяца года и на первое число месяца, следующего за отчетным годом,
  • сумма делится на 13 (число месяцев в периоде + 1),
  • полученная сумма среднегодовой стоимости имущества умножается на ставку налога.

Авансовый платеж рассчитывается аналогично.

При расчете налога на имущества исходя из кадастровой стоимости кадастровая стоимость имущества умножается на ставку налога. Кадастровая стоимость берется по состоянию на 01 января отчетного года и в течение года не меняется. Авансовый платеж принимается равным ¼ от годового налога.

Подведем небольшой итог.

Как начислить налог на имущество – краткая инструкция:

  1. Определяем, является ли имущество объектом налогообложения,
  2. Проверяем, есть ли льготы по нашему имуществу. Если есть, уточняется размер условия их применения. Например, пониженную ставку налога.
  3. Решаем, базой по налогу является среднегодовая или кадастровая стоимость объекта.
  4. Находим ставку налога для нашего имущества.
  5. Рассчитываем налог. Заполнить платежное поручение поможет эта статья.

6. Размер налога на имущество организаций

Размер налога на имущество зависит от стоимости имущества (базы по налогу на имущество) и ставки налога. В общем случае ставка налога на недвижимость для имущества, по которому объект налогообложения определяется исходя из среднегодовой стоимости,  составляет 2,2 %. Регионом могут быть предусмотрены льготы, а 2,2% — это максимальная ставка (ст.380 НК). Для имущества, стоимость которого берется по кадастровой стоимости, максимальная ставка – 2 %.

Для некоторых видов имущества установлены пониженные ставки. Например, магистральные трубопроводы облагаются по ставке 1,9 процента.

Существуют перечни объектов основных средств, которые облагаются налогом либо по нулевой ставке. Например, объекты магистральных газопроводов, объекты газодобычи, объекты производства и хранения гелия и др., входящие в перечень распоряжения №2595-р от 22.11.2017 г. Правительства РФ.

Для движимого имущества максимальный размер налога на имущество организаций для движимого имущества с 3 по 10 амортизационные группы в 2018 году – 1,1 %. На региональном уровне могут быть установлены пониженные ставки для определенных видов имущества или в течение какого-то срока их эксплуатации, а также для отдельных категорий налогоплательщиков.

Какие настройки предусмотрены в программе 1С: Бухгалтерия для налога на имущество, смотрите в видео:

7. Примеры расчета налога на имущество организаций

Пример 2

На балансе есть движимое имущество 5 группы (среднегодовая стоимость 3 млн. руб.), льгота регионом не установлена, недвижимость кадастровой стоимостью 5 млн. руб. по состоянию на 1 января. Определить, что облагается налогом на имущество и размер налога за год (без учета авансовых платежей). Ставки налога – максимальные, установленные НК.

Решение

  1. Налог по движимому имуществу 3 000 000,00 * 1,1% = 33 000,00
  2. Налог по недвижимому имуществу 5 000 000,00 * 2,0% = 100 000,00

Пример 3

Как начислить налог на имущество организаций за год, если на балансе есть движимое имущество 3 группы, в регионе установлена пониженная ставка 0,6 % на такое имущество. Среднегодовая стоимость 2 млн. руб.

Решение

Налог за год составит сумму, равную 2 000 000,00 * 0,8% = 16 000,00

Пример 4

Есть движимое имущества 4 группы. Имущество введено в эксплуатацию с 10.02.2015. В регионе с 2018 года установлена льгота по движимому имуществу на старше 3 лет в виде снижения ставки до 0,5%. Среднегодовая стоимость имущества:

Источник: https://azbuha.ru/prochie-nalogi/nachislit-nalog-na-imushhestvo-organizacij/