Как передать имущество от одной организации другой?

Содержание

Как передать имущество от одной организации другой

Как передать имущество от одной организации другой?

Возможен вариант, при котором предстоит безвозмездная передача имущества бюджетному учреждению.

Какие нормы закона действуют для такого типа правоотношений? Прежде всего отметим, что у учреждения существует две возможности получить имущество безвозмездно: в дар — от физлиц или организаций, не относящихся к государственной финансово-распределительной системе, а также посредством передачи от других бюджетных организаций. Рассмотрим особенности каждого из вариантов.

Безвозмездная передача имущества в этой связи — это процедура, организуемая в рамках установленных законом норм, регулирующих, главным образом, отношения между юрлицами. Также, некоторые специалисты выделяют в отдельную категорию взаимодействие с участием бюджетных учреждений.

Как перевести имущество одной компании на другую

С точки зрения налога на прибыль безвозмездно полученное имущество будет внереализационным доходом, с которого нужно заплатить налог. Доход образуется на дату подписания акта приемки-передачи имущества (п. 2 ст. 248, п. 8 ст. 250, подп. 1 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ). Оценка полученного имущества производится по правилам пункта 8 статьи 250 НК РФ.

А это значит, что она должна быть подтверждена документально или независимым оценщиком и не может быть ниже рыночной (остаточной для ОС).
А раз появляется сделка, то появляются и налоги, платить которые при «перекладывании из кармана в карман» очень не хочется. В результате нередко начинается выстраивание каких-то наивных налоговых схем, которые чреваты серьезными штрафами.

Как же правильно организовать передачу имущества? Давайте разбираться.

Конференция ЮрКлуба

С этим соглашусь.На мой взгляд, квалификация сделки как дарения может иметь решающее значение в следующих случаях:а) отказ регоргана в регистрации перехода права собственности. Тут, на мой взгляд, не собачье дело регоргана, была ли в действительности необходимость в таком перераспределении или нет. Если есть фраза, как в Постановлении, обязаны зарегистрировать.б) при признании сделки притворной, прикрывающей договор дарения.

Понятное дело, что это не влечёт автоматической недействительности сделки, однако признание сделки притворной сожет потребоваться, например, если какими-либо документами, перечисленными в ст. 174 ГК РФ, установлены ограничения на заключение именно сделок дарения.И сдаётся мне, что в таком случае субъектного состава будет недостаточно.А я вот прочитала закон об инвестировании и впала в осадок ))).

Боюсь я его ))

Может составить договор типа — ООО 1, являясь участником ООО 2 (с долей 60 % УК), в целях экономической целесообразности передает ООО 2 в собственность без встречного предоставления следующее движимое имущество ______________. и т.д. ??

При сдаче оборудования в аренду передающая организация будет плательщиком НДС (налоговая база будет устанавливаться в зависимости от размера арендных платежей) и налога на прибыль (налоговая база будет устанавливаться в зависимости от размера арендных платежей и от величины расходов).

Если речь идет о передаче недвижимости, то допустим только второй вариант. В то же время, возможна передача имущества и в бесплатное пользование. Правда, в этом случае ссудодателем, подписывающим договор безвозмездной передачи муниципального имущества в бесплатное пользование может быть только муниципалитет.

Вне зависимости от того, недвижимость ли это, или иные активы.

Безвозмездная передача имущества: образец договора

Безвозмездная передача недвижимого имущества в бесплатное пользование подлежит государственной регистрации. таковы требования 131-й статьи ГК РФ. При этом, потребуется уплата соответствующей государственной пошлины за регистрационные услуги компетентных ведомств. Вместе с тем, если срок договора — менее года, то указанные процедуры производить необязательно. Поэтому, на практике, данная норма, как отмечают юристы, применяется достаточно редко: организациям проще, время от времени, перезаключать договора.

Вместе с тем, других легальных вариантов, при котором передачу имущества в безвозмездном порядке можно как-то «замаскировать», юристы не выделяют. Некоторые бизнесы пытаются найти лазейки в законе. Например, встречается такой вариант: предприниматели формулируют условия сделок, намереваясь скрыть основную цель, характерную для дарения — удовлетворение конкретных интересов, которые есть у одариваемой стороны (и отсутствие их, в свою очередь, у прежнего владельца имущества).

На практике это чаще всего значит, что договор безвозмездной передачи имущества сопровождается другим таким же источником права, но стороны сделки в нем меняются местами и даритель получает взамен другое имущество. Получается, таким образом, что одариваемый не удовлетворил свои интересы, а выполнил условия договора. Однако, составление подобного рода контрактов, как считают юристы — ошибка бизнесов.

В случае, если процесс дарения сопровождается встречными предоставлениями — соответствующая сделка, если следовать нормам, изложенным в 572 статьей ГК РФ, признается недействительной.

Безвозмездная передача имущества

Также, вероятно, стоит отметить, что имущество организации, полученное в безвозмездном порядке, не будет учитываться в аспекте налогообложения, если фирма работает по ЕНВД. Собственно, в данном случае в деятельности предприятия не важны никакие доходы — оно платит фиксированные налоговые взносы.
Также, отличия прослеживаются в таком нюансе как статус получателя имущества в рамках безвозмездной передачи.

Как правило, при заключении договора пожертвования круг лиц, в пользу которых передаются активы значительно более узкий, чем в случае с дарением. Основными субъектами правоотношений в рамках пожертвований в качестве стороны, принимающей имущество, признаются, в соответствии с законодательством, некоммерческие организации. Включая в том числе и госучреждения, в пользу которых может передаваться, как вариант, государственное имущество.

Таким образом, в пользу коммерческой структуры пожертвование сделать в общем случае нельзя.

Обратите внимание =>  Наследниками по закону могут быть

Передача имущества казенным учреждением

В связи с прекращением имущественных прав, в частности в случае передачи другому государственному (муниципальному) учреждению, безвозмездная передача имущества казенным учреждением может осуществляться по балансовой стоимости с одновременной передачей суммы начисленной на объект основных средств амортизации. Это установлено пунктом 29 Инструкции по применению Единого плана счетов, утвержденной приказом Минфина России от 1 декабря 2010 г.

№ 157н (далее – Инструкция № 157н).
При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 131 Гражданского кодекса РФ вещные права на недвижимое имущество, ограничение этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в Едином государственном реестре органом, осуществляющим государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

То есть право оперативного управления на недвижимое имущество возникает с момента его государственной регистрации.

Передача имущества и НДС

Скорее всего, данную позицию придется отстаивать в суде. Поэтому следует внимательно отнестись к ее обоснованию. Прежде всего, нужно помнить, что обязанность по внесению вкладов в имущество организации возникает только в случаях, когда она предусмотрена ее уставом и принято соответствующее решение общего собрания участников о внесении таких вкладов (ст. 27 Федерального закона № 14-ФЗ), следовательно, имеет смысл озаботиться наличием копий этих документов. В противном случае доказать инвестиционный характер операции по передаче имущества будет крайне сложно.

Ну и непосредственному оформлению операции также стоит уделить внимание.
В каких же ситуациях руководство организации, находясь в здравом уме, распорядится передать кому-то что-то свое, кровное? На самом деле вариантов немного. Благотворительность исключим сразу – это отдельная тема. Остается по большому счету передача имущества в уставный капитал другой организации либо передача в качестве вклада в имущество указанной организации.

И если первая операция регламентирована нормами НК РФ, причем механизм ее осуществления описан довольно подробно, то вторая напрямую в НК РФ не упоминается, и ее осуществление, как следствие, является поводом для вопросов и толкований.

Как передать объект

Ответ будет таким. Если принято решение о передаче объектов нефинансовых активов, их не следует списывать с баланса. Списание следует производить в связи с передачей другому учреждению.

При этом учреждение должно располагать разрешением органа власти, уполномоченного представлять интересы собственника по управлению имуществом, или его письменным заключением об отсутствии необходимости в получении такого разрешения.
Проблемы и разногласия с Росимуществом – дело частое.

Вот и к нам в редакцию поступают письма с просьбой ответить на вопросы такого рода: может ли учреждение передавать объекты другой организации и на каком основании. Ответить нам помогут эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Суховерхова А. Н., Пименов В. В.

Передача имущества в безвозмездное пользование бюджетному учреждению

Рекомендуется переписывать в соглашение характеристики недвижимого объекта. При предоставлении недвижимого имущества в соответствии с актом БП право перехода собственности отсутствует. Государственная регистрация для таких договоров не является обязательной.
В силу абз. 5 п. 1 ст. 216 ГК РФ право оперативного управления относится к вещным правам лиц, не являющихся собственниками.

При этом в соответствии с п. 1 ст. 131 ГК РФ вещные права на недвижимое имущество, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в Едином государственном реестре органом, осуществляющим государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней [2] .

Читайте также  Что входит в банковские реквизиты организации?

То есть право оперативного управления на недвижимое имущество возникает с момента его государственной регистрации.

Тема: Как можно перевести активы с одной организации на другую

Допустим будет обмен доли на объект. Но тогда, если я не туплю (ПБУ 6), первоначальную стоимость недвижимости для учёта можно будет принять по стоимости приобретения доли. Соответственно по этой же стоимости начислять амортизацию. Соответственно на дельту первоначальной и заниженной стоимости теряется амортизация и, соответственно, увеличивается налог на прибыль.

Что фактически нивелирует целесообразность всех этих хитрозамудрённых телодвижений, разве что решение задачи перебросить с баланса на баланс без признаков аффилированости.
В силу п. 1 ст. 21 Федерального закона от 08.02.

1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ) переход доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (далее — общество) к третьим лицам осуществляется на основании сделки, в порядке правопреемства или на ином законном основании.

Глава 4

В НК РФ определения инвестиций не содержится, поэтому в силу прямого указания пункта 1 статьи 11 этого кодекса посмотрим определение этого понятия в других отраслях законодательства. По мнению автора, целесообразно обратиться к положениям статьи 3 Закона РФ от 26 июня 1991 года «Об инвестиционной деятельности в РСФСР».

Там сказано, что объектами инвестиционной деятельности являются вновь создаваемые и модернизируемые основные фонды и оборотные средства во всех отраслях и сферах народного хозяйства, ценные бумаги, целевые денежные вклады, научно-техническая продукция, другие объекты собственности, а также имущественные права и права на интеллектуальную собственность.
В то же самое время вексель может быть беспроцентный или с определенной процентной ставкой.

В первом случае доход по векселю векселедержатель получает в виде дисконта — разницы между ценой приобретения векселя и суммой, получаемой при его погашении. Во втором случае на номинальную стоимость векселя векселедателем начисляются проценты.

08 Дек 2018      yuristfive         52      

Источник: https://urist52.ru/preddogovornye-dokumenty/kak-peredat-imushhestvo-ot-odnoj-organizatsii-drugoj

Как перевести имущество одной компании на другую

Многие владельцы бизнеса предпочитают вести его не через одну фирму, а через несколько взаимосвязанных. Одни таким образом пытаются минимизировать различные риски, другие — диверсифицировать бизнес, а третьи — выстроить оптимальную логистическую схему или схему товарооборота, четвертыми движет желание сэкономить на налогах. Но жизнь показывает, что независимо от цели создания нескольких «своих» организаций у их собственников рано или поздно появляется необходимость «перекинуть» имущество с одной «конторы» на другую. На стадии оформления такой операции и начинаются проблемы.

Вводная информация

Казалось бы, что может быть проще, если обе фирмы де факто принадлежат одному лицу? Ведь это все равно, что переложить сотовый телефон из правого кармана в левый, или из пиджака в барсетку. Но на деле все не так просто. Ведь де юре каждая из этих организаций самостоятельна. Поэтому просто так взять и передать имущество из компании в другую нельзя. Подобную передачу нужно оформлять какой-то сделкой.

А раз появляется сделка, то появляются и налоги, платить которые при «перекладывании из кармана в карман» очень не хочется. В результате нередко начинается выстраивание каких-то наивных налоговых схем, которые чреваты серьезными штрафами. Как же правильно организовать передачу имущества? Давайте разбираться.

Навсегда или на время, за деньги или без?

Первое, с чем надо определиться, принимая решение о «переброске» имущества, — предполагается ли в дальнейшем возврат этого имущества, или оно будет передано в новую организацию навсегда. Это определяющий вопрос для выбора договора, на основании которого будет происходить передача имущества.

Второй немаловажный вопрос — принципиальна ли именно безвозмездная передача, или возможно (или, может, даже желаемо) перечисление денег в качестве оплаты переданного имущества?

Соответственно по этим двум критериям способы передачи имущества между «своими» можно разделить на четыре категории:

1. Навсегда и бесплатно 2. Навсегда, но за деньги 3. Временно и бесплатно

4. Временно и за деньги

Каждой из этих категорий будет соответствовать свой набор сделок и договоров:

Навсегда и бесплатно — договор дарения, взнос в имущество организации, взнос в УК. Навсегда, но за деньги — договор купли-продажи (по «льготной» цене), взнос в УК. Временно и бесплатно — договор ссуды, взнос в УК.

Временно и за деньги — договор доверительного управления, договор аренды (по «льготной» цене).

Сегодня мы подробно остановимся на первой группе сделок, предполагающих безвозвратную и бесплатную передачу имущества, и подробно разберем первую из них — договор дарения*.

Дарение

На первый взгляд дарение — самый простой и безопасный способ передачи имущества «между своими». Это действительно было бы так, если бы не одно но: дарение в отношениях между коммерческими организациями прямо запрещено подпунктом 4 пункта 1 статьи 575 Гражданского кодекса РФ. (Заметим, что этот запрет в силу пункта 3 статьи 23 ГК РФ распространяется и на индивидуальных предпринимателей, которые тоже не могут дарить друг другу и коммерческим организациям.)

Однако запрет запретом, но у любого руководителя всегда возникает вопрос: каковы будут последствия нарушения этого запрета? Гражданский кодекс тут достаточно строг — подобная сделка ничтожна, то есть подписание договора юридически ничего не значит и никаких обязанностей и прав у сторон такого договора не возникает (ст. 168 ГК РФ).

Однако на практике этим запрещенным способом пользуются достаточно активно, составляя всевозможные договоры «финансирования» или «материального обеспечения текущей деятельности». Дело в том, что требовать применить последствия ничтожности сделки может только заинтересованное лицо (ст. 166 ГК РФ). А если «все свои», то таких «заинтересованных» быть не должно. Налоговая в данном случае может быть «заинтересована», только если передача имущества существенно уменьшила налоги у передающей стороны, что случается все же не так часто.

Мы же, прежде чем сделать окончательный вывод о том, нужно ли применять данный вариант, рассмотрим налогообложение сделки дарения.

Ситуация у передающей стороны

Передача имущества, пусть и безвозмездная, образует объект обложения НДС (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налог при этом рассчитывается исходя из рыночной стоимости передаваемого имущества без учета НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ). Правильно определить эту рыночную стоимость в данном случае — задача налогоплательщика.

Равно как и решить какими документами подтвердить эту стоимость. Мы можем порекомендовать ориентироваться на остаточную стоимость, если это ОС, либо на стоимость закупки, если это иное имущество.

Уплаченную сумму НДС в расходах учитывать мы бы не рекомендовали, поскольку пункт 16 статьи 270 Налогового кодекса запрещает включать в расходы налоги, связанные с безвозмездной передачей имущества.

В то же время необходимость уплатить НДС имеет и положительный момент: в связи с тем, что передача имущества в данном случае облагается НДС, восстанавливать налог, принятый к вычету при покупке этого имуществ, не придется.

С точки зрения налога на прибыль дарение не признается реализацией (ст. 39, 249 НК РФ). Поэтому стоимость подаренного имущества в расходах не учитывается (п. 16 ст. 270 НК РФ). По этой же причине не возникает обязанности восстановить амортизационную премию, если по безвозмездному договору передается основное средство. Дело в том, что статья 258 НК РФ содержит такую обязанность только для случаев реализации ОС.

Ситуация у получающей стороны

У получателя «гранта» ситуация зеркальная. Поскольку налог при безвозмездной передаче не предъявляется, то и права на вычет у него не возникает. Даже в тех случаях, когда передающая сторона выписала счет-фактуру. Такой документ, если он получен, в книге покупок не регистрируется (п. 11 Правил ведения книги покупок**).

С точки зрения налога на прибыль безвозмездно полученное имущество будет внереализационным доходом, с которого нужно заплатить налог. Доход образуется на дату подписания акта приемки-передачи имущества (п. 2 ст. 248, п. 8 ст. 250, подп. 1 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ). Оценка полученного имущества производится по правилам пункта 8 статьи 250 НК РФ. А это значит, что она должна быть подтверждена документально или независимым оценщиком и не может быть ниже рыночной (остаточной для ОС).

Источник: https://delovoymir.biz/kak_perevesti_imuschestvo_odnoy_kompanii_na_druguyu.html

Безвозмездная передача товара или имущества между юридическими лицами

Описание страницы: безвозмездная передача товара или имущества между юридическими лицами от профессионалов для людей.

Можно дарить что-либо друг другу от чистого сердца, не ожидая ничего взамен. А можно таким способом попытаться добиться для себя каких-то финансовых выгод, например, уменьшить сумму налога. Физические лица могут передавать друг другу любое имущество, не обременяя себя дополнительным оформлением, если они того не желают. А вот организации должны придерживаться законодательно регламентированной процедуры.

В безвозмездной передаче имущества между юрлицами есть много нюансов, которые предприниматель обязан соблюдать, чтобы остаться в рамках закона. Рассмотрим, какие способы передачи имущества можно отнести к безвозмездным, как осуществляется такая передача и как правильно ее оформлять, а также проясним налоговые тонкости, касающиеся этой процедуры.

Организация, осуществляя свою деятельность, может принимать от других организаций или передавать им принадлежащее фирме имущество, при этом не ожидая никаких ответных шагов взамен, то есть безвозмездно. Это прямо дозволяется ст. 572 гражданского Кодекса РФ.

После того, как имущество было подарено, организация, получившая его, никаким образом не принимает на себя следующие обязательства.

  1. Та или иная форма оплаты полученного имущества.
  2. Встречное оказание услуг, выполнение работ, ответный имущественный бартер.

Подарком, в отличие от безвозмездной передачи, называется предоставление имущества или денег на сумму, не превышающую 3 тыс. руб. и не требующую документального оформления.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С точки зрение Налогового Кодекса, передача, пусть даже и безвозмездная – это переход права собственности на имущество от одного юрлица к другому, то есть та же реализация.

Объекты для безвозмездной передачи могут представлять собой:

  • ценные бумаги;
  • нематериальные активы организации;
  • товары;
  • готовая продукция;
  • материалы, сырье;
  • оборудование, инструменты;
  • объекты недвижимости или право пользоваться ими;
  • транспортные средства;
  • деньги в наличной или безналичной форме, а также погашение финансовых обязательств одариваемого.
Читайте также  Могут ли некоммерческие организации вести предпринимательскую деятельность?

ВАЖНО! Если вступление во владение передаваемым имуществом предусматривает регистрацию, например, речь идет об авто или недвижимости, то одариваемая сторона должна зарегистрировать это имущество за собой, и лишь тогда наступит смена собственника.

Некоторые категории имущества не могут быть подарены, поскольку имеют ограниченное гражданское обращение или вовсе изъяты из него. К таким предметам владения относятся:

  • некоторые виды оружия;
  • боевая техника и военное оборудование;
  • ядовитые вещества;
  • музейные и раритетные вещи;
  • природные ресурсы.

Нельзя безвозмездно передавать имущество на неограниченную сумму, так же, как и неправомерны дорогие подарки между деловыми партнерами. Закон разрешает презенты не дороже 3 тыс. руб., все остальное, передаваемое в дар, необходимо оформлять соответствующим договором и проводить по бухгалтерии.

Лимиты снимаются в некоторых оговоренных законом ситуациях:

  • имущество передается бюджетной или общественной структуре;
  • одаривают религиозную организацию;
  • активы получает некоммерческая структура, благотворительный фонд и др.

К СВЕДЕНИЮ! Организация также вправе сделать подарок физлицу, но только в том случае, если оно не состоит на государственной должности, не работает в банке или в социальных структурах (медицинских, образовательных ит.п.).

Что касается получения чего-либо в дар, то организация может быть одаренной, даже и на большую сумму:

  • физическим лицом;
  • государственной структурой;
  • муниципальной организацией.

Бухгалтерия как дающей так и принимающей стороны обязана выполнить предписанную законом регистрацию подаренных активов.

С точки зрения бухучета, компания, отдав часть своего имущества в дар, уменьшила тем самым свои активы. С выбытием какой-то доли основных средств теоретически снижается экономическая эффективность. Поэтому такую операцию проводят по расходным статьям (п. 2 ПБУ №10/99).

ВАЖНО! Стоимость дара и траты на его безвозмездную передачу не приравниваются к расходам по налогу на прибыль (ст. 270 НК РФ).

Компания, принявшая имущество в дар, тем самым увеличила свои активы. Стоимость полученного таким образом дохода должна быть отражена в основных показателях с учетом начисления амортизации (п. 47 Методических рекомендаций).

Чтобы правильно определить стоимость дареных активов, нужно взять ее рыночный эквивалент, актуальный на дату постановки средств на бухгалтерский учет (п. 10 Правил бухучета № 6/01), плюс дополнительные затраты, связанные с введением в собственность, если компания их понесла (например, на транспортировку, регистрацию и т.п.)

С точки зрения проводок, учет будет выглядеть так:

  • дебет 08, счет 98 «Безвозмездные поступления» – заносится сумма стоимости активов;
  • дебет 08, счет 60 «Сопутствующие расходы» – заносится траты, связанные с передачей активов.

Передачу имущества между юрлицами нужно регистрировать договорным путем. Закон предусматривает для этого две формы составления такого документа.

    Договор дарения. Заключается, если предоставление имущества не требует никаких ответных обязательств. Одариваемая компания, таким образом, получает доход в размере стоимости полученного ею безвозмездно имущества, если бы оно было реализовано. Даритель при этом осуществляет расход.

Касательно налогообложения, такой договор предусматривает получение дарителем прибыли, что подразумевает налог. Величина налоговой базы рассчитывается по рыночной цене, но не должна быть меньше, чем остаточная стоимость, значащейся в бухгалтерии дарителя.

Завершается сделка оформлением акта приема-передачи.

  • Договор безвозмездного пользования (ссуды). Согласно такой форме передачи, активы передаются безоплатно, но с условием их возврата в том же виде, естественно, с учетом предусматриваемой амортизации. При этом оговаривать срок передачи в договоре не обязательно, он может считаться действующим вплоть до ликвидации организации либо пожизненно. Формально одариваемая сторона не вступает в собственность на переданное имущество, но фактически может использовать его, как свое собственное.
  • Читайте так же:  Чем занимается военный патруль в армии

    Собираясь к нотариусу для заключения одного из этих видов договоров, представителям организаций нужно подготовить такие документы:

    • заявление дарителя (юрист подскажет, как его правильно составить);
    • регистрационные документы обеих компаний;
    • бумаги, подтверждающие полномочия лиц заключать договоры от имени компании;
    • удостоверения личности полномочных представителей;
    • правоустанавливающие документы на даримое имущество.

    ВНИМАНИЕ! Уточните список документов, которые понадобятся в вашем конкретном случае: перечень у разных нотариусов может отличаться, а для некоторых категорий презентов иногда нужны особые бумаги.

    Пусть даже при передаче тех или иных активов не фигурирует плата, данная операция юридически является сделкой. Ее регистрация происходит в присутствии нотариуса по следующей процедуре.

    1. Процесс согласования передачи части собственности между компаниями (их представителями).
    2. Компания-даритель документально гарантирует право собственности на активы, переходящие другому юрлицу.
    3. Составление заявления от компании, передающей дар, в котором декларируется это намерение.
    4. Составление договора о дарении или безвозмездной передаче (ссуде).
    5. Заверение договора у нотариуса в присутствии представителей обоих юрлиц.
    6. Государственная регистрация договора в местном Управлении федеральной регистрационной службы.

    Поскольку дар является прибылью, то в некоторых случаях он облагается соответствующим налогом. Разница зависит не только от суммы переданного актива, но и от налоговой системы, которой придерживается одариваемое юрлицо. На общей системе юрлицо-даритель уплачивает НДС (презент проводится как реализация), а получатель платит налог на внереализационные доходы (ст.250 НК РФ).

    НДС не платится, если:

    • активы получены по международным договорам Российской Федерации;
    • переданные средства предназначены для безопасности атомных станций;
    • имущество подарено учредителем-владельцем 50% и более уставного капитала;
    • одаривают некоммерческое образовательное учреждение;
    • средства переданы на благотворительность;
    • дарятся деньги в любых формах.

    ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Некоторые случаи дарения предусматривают льготное начисление НДС.

    Организация передает безвозмездно основные средства другой организации. Она не является взаимозависимой по отношению к принимающей организации. Стоимость передаваемого имущества – более 100 000 руб. Принимающая имущество организация применяет общую систему налогообложения. Может ли одно юридическое лицо передать другому юридическому лицу основные средства на безвозмездной основе? Как это должно быть оформлено? Начисляется ли амортизация и включается ли она в состав затрат при расчете налога на прибыль?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Нормы гражданского законодательства указывают на запрет дарения имущества в отношениях между коммерческими организациями, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей. Для целей налогообложения прибыли организация должна будет признать внереализационный доход исходя из рыночной стоимости получаемого имущества. В бухгалтерском учете необходимо будет признать прочий доход.

    Первоначальная стоимость полученных безвозмездно ОС и в бухгалтерском, и в налоговом учете погашается посредством начисления амортизации.

    Налог на прибыль

    НДС

    Безвозмездная передача имущества является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Осуществляя такие операции, налогоплательщик (передающая ОС организация) обязан начислить НДС, выписать счет-фактуру и отразить его в книге продаж.
    Однако применить налоговый вычет при безвозмездном получении имущества нельзя.

    Получателем счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), полученные при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг), включая основные средства и нематериальные активы, в книге покупок не регистрируются (п. 19 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.

    2011 N 1137 “О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость”).

    Бухгалтерский учет

    Документальное оформление

    Нет видео.

    (кликните для воспроизведения).

    Рекомендуем ознакомиться со следующим материалом:
    – Энциклопедия решений. Стороны договора дарения. Запрещение и ограничения дарения.

    Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    Вахромова Наталья

    Ответ прошел контроль качества

    21 февраля 2017 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    Возможна ли безвозмездная передача товаров другой организации?

    Вопрос от читательницы Клерк.Ру Екатерины (г. Казань)

    Можно ли передать товары другой организации безвозмездно? И как это оформить документами в учетной системе 1С? Необходимо переместить товары со склада одной организации на склад другой. Это не основные фонды. Безвозмездная передача- это дарение, а дарение между коммерческими организациями невозможно. Подскажите, как быть в этом случае. И подлежит ли выплате НДС, если такая операция возможна?

    Как справедливо отмечено в вопросе, пп.4 п. 1 ст.575 Гражданского кодекса РФ запрещает дарение в отношениях между коммерческими организациями. Признаком договора дарения служит отсутствие какого бы то ни было встречного удовлетворения.

    Сделка, совершенная коммерческими организациями вопреки указанному запрету, с точки зрения гражданского права, является ничтожной как не соответствующая требованиям закона (ст.168 ГК РФ).

    Источник: https://apinnov.ru/bezvozmezdnaya-peredacha-tovara-ili-imushhestva-mezhdu-yuridicheskimi-litsami/

    Безвозмездная передача имущества при усн

    Безвозмездная передача имущества — распространенный вид гражданско-правовых отношений в РФ. Какие есть разновидности соглашений по безвозмездной передаче имущества?

    Какие ограничения, касающиеся подобных сделок, предусмотрены российским законодательством? Согласно распространенному определению, это процедура, в рамках которой некий субъект правоотношений — физлицо или организация — осуществляет уступку прав владения некоторой собственностью в пользу других лиц, не взимая оплаты взамен и не требуя иных преференций.

    Субъектами сделок, о которых идет речь, могут быть как коммерческие предприятия, так и те учреждения, что не имеют отношения к бизнесу.

    При этом в российской правовой практике особенности участия организаций с разным статусом в процедурах безвозмездной передачи имущества могут отличаться. Рассматриваемое явление с точки зрения правовой классификации может выражаться в виде дарения или пожертвования. Многие эксперты считают, что между пожертвованием и дарением есть существенная разница.

    Чуть позже мы изучим подробнее соответствующий аспект.

    В каких типах гражданских правоотношений чаще всего используется безвозмездная передача имущества?

    Можно отметить, что спектр таковых — очень широкий.

    Однако особую популярность приобрели соответствующего типа правоотношения в бизнесе.

    Дело в том, что, согласно 575-й статье ГК РФ, одно коммерческое предприятие не может дарить другому (в рамках официальных сделок) имущество, стоимость которого превышает 3000 руб.

    Однако они могут получать подарки от физлиц, НКО, а также государственных и муниципальных структур.

    Налогообложение при безвозмездной передаче имущества

    На практике это может означать, что учредители организаций, находящиеся в статусе физлиц, также могут передавать в пользу принадлежащих им коммерческих предприятий имущество на безвозмездной основе. В 251-й статье Налогового Кодекса сказано, что имущество, которое предприятие получило в безвозмездном порядке, может не быть включено в категорию внереализационных доходов.

    То есть налогооблагаемая база за счет соответствующего типа активов не увеличивается.

    Читайте также  Может ли госслужащий быть учредителем некоммерческой организации?

    Но при одном условии — если человеку принадлежит более 50 % в уставном капитале компании.

    Принципиально важный критерий — даритель должен обладать указанной выше долей во владении фирмой единолично.

    То есть, например, если один человек владеет 30% от фирмы, другой — 40%, и им на праве совместной собственности принадлежит, к примеру, автокран, то подарить его своей компании без налогообложения, тем не менее, нельзя.

    Если они оформят соответствующий договор дарения, то им придется заплатить предусмотренный 250-й статьей НК РФ налог на прибыль.

    По крайней мере, такая позиция, как отмечают юристы, считается общепринятой в структурах ФНС России.

    Выше мы отметили важнейший нюанс, касающийся передачи имущества в безвозмездном порядке для коммерческих организаций — стоимость соответствующих активов не может быть более 3 тыс. Если объект дарения стоит больше, то принимающей стороне необходимо оформлять ее как покупку.

    Таким образом, безвозмездная передача недвижимого имущества, например, в большинстве случаев осуществляться не может, так как маловероятно, что рыночная цена зданий и сооружений будет меньше, чем 3 тыс. Однако в практике взаимодействия бизнесов есть иные схемы, в рамках которых, фактически, безвозмездный аспект правоотношений применим, даже если стоимость имущества выше обозначенного ограничения.

    Чуть позже мы изучим варианты альтернативных сделок, которые часто используются российскими организациями.

    Собственно, исключением из рассматриваемого правила может быть описанная выше процедура, при которой в пользу своей фирмы имущество передает ее основной владелец.

    Также, ограничение, о котором идет речь, не действует, если имущество передается, например, холдингом в пользу одной из его дочерних структур.

    Рассмотрим теперь аспект, отражающий различия между двумя основными процедурами, предполагающими безвозмездную передачу имущества — дарением и пожертвованием.

    Для того чтобы понять разницу между двумя отмеченными правовыми категориями, целесообразно будет обратиться к положениям ГК РФ.

    Согласно кодексу, договор дарения — понятие несколько более широкое, чем сделка, фиксирующая пожертвование. Согласно договору дарения, одна из сторон правоотношений в безвозмездном порядке передает (или же, как вариант, обязуется передать) другой некоторый тип имущества.

    Ключевой признак подобной сделки — безвозмездность. То есть каких-либо встречных представлений владелец собственности от одариваемого не получает.

    Вместе с тем безвозмездная передача имущества совершенно не исключает сценария, при котором даритель установит некоторые ограничения в пользовании имуществом новым хозяином.

    В числе таковых, как отмечают некоторые юристы, может быть требование, отражающее использование собственностью исключительно в общеполезных, социально ориентированных целях.

    Безвозмездная передача имущества в этом случае будет, вероятнее всего, признаваться пожертвованием.

    Правоотношения, в рамках которых основанием сделки считается пожертвование, не характерны для бизнеса.

    Проводки по безвозмездной передаче основных средств

    Собственно, исключением из рассматриваемого правила может быть описанная выше процедура, при которой в пользу своей фирмы имущество передает ее основной владелец.

    Также, ограничение, о котором идет речь, не действует, если имущество передается, например, холдингом в пользу одной из его дочерних структур.

    Рассмотрим теперь аспект, отражающий различия между двумя основными процедурами, предполагающими безвозмездную передачу имущества — дарением и пожертвованием.

    Для того чтобы понять разницу между двумя отмеченными правовыми категориями, целесообразно будет обратиться к положениям ГК РФ.

    Согласно кодексу, договор дарения — понятие несколько более широкое, чем сделка, фиксирующая пожертвование. Согласно договору дарения, одна из сторон правоотношений в безвозмездном порядке передает (или же, как вариант, обязуется передать) другой некоторый тип имущества.

    Ключевой признак подобной сделки — безвозмездность. То есть каких-либо встречных представлений владелец собственности от одариваемого не получает.

    Вместе с тем безвозмездная передача имущества совершенно не исключает сценария, при котором даритель установит некоторые ограничения в пользовании имуществом новым хозяином.

    В числе таковых, как отмечают некоторые юристы, может быть требование, отражающее использование собственностью исключительно в общеполезных, социально ориентированных целях.

    Безвозмездная передача имущества в этом случае будет, вероятнее всего, признаваться пожертвованием.

    Правоотношения, в рамках которых основанием сделки считается пожертвование, не характерны для бизнеса.

    Доходы от безвозмездно полученного имущества при УСН

    В основном, посредством подобных коммуникаций передается государственное или же муниципальное имущество в пользу соответствующих организаций некоммерческого профиля.

    С чем связан тот факт, что такого рода сделки — прерогатива структур, не вовлеченных в бизнес?

    Прежде всего, можно отметить, что договор безвозмездной передачи имущества в рамках дарения подразумевает, что владелец собственности передает одариваемому непосредственно вещь, связанное с ней имущественное право или же некоторую уступку (например, прощение долга).

    В свою очередь, при оформлении соглашения, предмет которого — пожертвование, основой соответствующей сделки может быть только вещь или же имущественное право на нее.

    Предоставление уступок или иных преференций в рамках такой правовой категории как пожертвование, как отмечают юристы, не может быть осуществлено.

    То есть в тех случаях, когда передается государственное или муниципальное имущество, кредитный аспект между субъектами правоотношений (который, теоретически, может прослеживаться в формате бюджетных займов), не должен затрагиваться.

    Также, отличия прослеживаются в таком нюансе как статус получателя имущества в рамках безвозмездной передачи.

    Как правило, при заключении договора пожертвования круг лиц, в пользу которых передаются активы значительно более узкий, чем в случае с дарением.

    Основными субъектами правоотношений в рамках пожертвований в качестве стороны, принимающей имущество, признаются, в соответствии с законодательством, некоммерческие организации.

    Включая в том числе и госучреждения, в пользу которых может передаваться, как вариант, государственное имущество.

    Таким образом, в пользу коммерческой структуры пожертвование сделать в общем случае нельзя.

    Каковы особенности налогообложения, которыми характеризуется безвозмездная передача имущества? Если владелец хозяйственного общества, которому принадлежит более 50% в активах компании, передает в пользу своей организации имущество на безвозмездной основе, то оно не причисляется к внереализационным доходам.

    В свою очередь, активы, получаемые организациями в рамках безвозмездной передачи, в общем случае все же подлежат налогообложению.

    Исключение — тот случай, когда имущество передается в рамках пожертвования.

    Однако, как мы уже отметили выше, в общем случае данная процедура актуальна для некоммерческих организаций.

    Таким образом, не подлежат включению в состав внереализационных доходов: Если статус организации или специфика правоотношений с другими субъектами бизнеса не отвечает соответствующим критериям, то налог с полученного имущества уплачивать будет необходимо.

    Также, вероятно, стоит отметить, что имущество организации, полученное в безвозмездном порядке, не будет учитываться в аспекте налогообложения, если фирма работает по ЕНВД.

    Собственно, в данном случае в деятельности предприятия не важны никакие доходы — оно платит фиксированные налоговые взносы.

    В достаточной мере специфичны сделки, предмет которых — передача имущества в безвозмездном порядке в пользу индивидуальных предпринимателей.

    Особенность соответствующего типа правоотношений в том, что ИП, с одной стороны, не является юридическим лицом.

    СБухгалтерия 8 ред. 3.0 как при УСН отразить

    Соответственно, правило, согласно которому имущество организации, полученное в дар, должно включаться в состав внереализационных доходов, для предпринимателей может считаться неактуальным.

    С другой стороны, ИП, как это ни удивительно, возможно, выгоднее было бы оформить соответствующую сделку именно на правах субъекта коммерческих правоотношений. С точки зрения НК РФ, индивидуальные предприниматели должны платить государству, в целом, те же типы налогов, что и юрлица.

    То есть это может быть налог на прибыль (при общем режиме сборов) или же перечисление средств в рамках «упрощенки».

    Во многих случаях величина соответствующих сборов ниже, чем размер НДФЛ, который составляет 13%.

    Именно такова ставка налога, если физлицо получает что-то в дар от лиц, не являющихся родственниками.

    Очевидно, если ИП принимает имущество в безвозмездном порядке, то ему, вероятно, выгоднее это делать в качестве субъекта коммерческих правоотношений при условии, что он и даритель — не родственники.

    В российском праве предусмотрено такое явление, как передача в безвозмездное пользование имущества.

    По-другому такой тип правоотношений называется ссудой. Безвозмездная передача имущества в аренду — распространенный вид сделок в бизнесе.

    В самом начале статьи мы отметили, что законом предусмотрено ограничение в стоимости передаваемых активов в пользу коммерческих организаций размером в 3 тыс. В качестве альтернативы бизнесы используют отмеченного типа сделки.

    Основное преимущество таких правоотношений — ни перед владельцем имущества, ни перед его пользователем в рамках бесплатного приобретения в аренду не возникает никаких обязательств по исчислению налогов. Самая простая формула применяется, если предприятие работает по схеме, когда уплачивается 6% от любых типов выручки, включая внереализационные доходы.

    [/su_box]

    Соответственно, правило, согласно которому имущество организации, полученное в дар, должно включаться в состав внереализационных доходов, для предпринимателей может считаться неактуальным.

    С другой стороны, ИП, как это ни удивительно, возможно, выгоднее было бы оформить соответствующую сделку именно на правах субъекта коммерческих правоотношений. С точки зрения НК РФ, индивидуальные предприниматели должны платить государству, в целом, те же типы налогов, что и юрлица.

    То есть это может быть налог на прибыль (при общем режиме сборов) или же перечисление средств в рамках «упрощенки».

    Во многих случаях величина соответствующих сборов ниже, чем размер НДФЛ, который составляет 13%.

    Именно такова ставка налога, если физлицо получает что-то в дар от лиц, не являющихся родственниками.

    Очевидно, если ИП принимает имущество в безвозмездном порядке, то ему, вероятно, выгоднее это делать в качестве субъекта коммерческих правоотношений при условии, что он и даритель — не родственники.

    В российском праве предусмотрено такое явление, как передача в безвозмездное пользование имущества.

    По-другому такой тип правоотношений называется ссудой. Безвозмездная передача имущества в аренду — распространенный вид сделок в бизнесе.

    В самом начале статьи мы отметили, что законом предусмотрено ограничение в стоимости передаваемых активов в пользу коммерческих организаций размером в 3 тыс. В качестве альтернативы бизнесы используют отмеченного типа сделки.

    Основное преимущество таких правоотношений — ни перед владельцем имущества, ни перед его пользователем в рамках бесплатного приобретения в аренду не возникает никаких обязательств по исчислению налогов. Самая простая формула применяется, если предприятие работает по схеме, когда уплачивается 6% от любых типов выручки, включая внереализационные доходы.

    [/su_box]

    Источник: http://oxbridge.spb.ru/acts/bezvozmezdnaya-peredacha-imuschestva-pri-usn