Как заполнить упрощенную налоговую декларацию?

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию | Юридический блог

Как заполнить упрощенную налоговую декларацию?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Сегодня рассмотрим тему: «форма единой нулевой упрощенной налоговой декларации по кнд 1151085» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Имейте в виду, что вы не обязаны заполнять именно единую декларацию. Если хотите, можете вместо нее сдать нулевые декларации по каждому из ваших налогов. Которые требуют отчета по окончании I квартала.

Единая упрощенная налоговая декларация 2019 года

Однако это заблуждение, которое может привести к серьезным штрафным санкциям из-за замененного ей количества не поданных налоговых деклараций.
Когда у субъекта установлена общая система налогообложения, то он имеет право при соответствии условиям единой декларацией отчитаться по налогу на прибыль (у предпринимателя — по НДФЛ), по НДС, налогу на имущество, транспортному, земельному и водному налогу.

Если вы платите налог с дохода, то в таком случае платить ничего не нужно. Но если вы на схеме «доходы минус расходы», то придется заплатить 1% от дохода.

Декларация налоговая, предусматривающая поправку «упрощенная» и «единая», должна подаваться в государственный орган, как только отчетный период истечет, если в этот период не будет осуществляться трудовая деятельность. Сдать документацию нужно до 20 чисел следующего отчетного периода. За отчетный период принимают:

  • один квартал;
  • полгода;
  • срок в 9 месяцев.

Подготовленная документация сдается для отчетности и проверки в государственный налоговый орган:

  • ИП сдает документ в налоговый орган, расположенный по месту его регистрации;
  • компаниям нужно сдать декларацию налоговую по тому месту, который указан в документах учредительного характера.

То есть подать единую (упрощенную) налоговую декларацию могут те, у кого в отчетном периоде не было операций, в результате которых происходит движение денег как на расчетных счетах, так и в кассе.

Нулевая единая упрощенная налоговая декларация

Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.

Если «вмененная» деятельность не велась в связи с отсутствием физических показателей (например, из-за расторжения договора аренды). То ЕНВД за период простоя равен нулю. Соответственно, налогоплательщик вправе подать «нулевую» декларацию.

При несвоевременной сдаче единой упрощенной декларации применяются штрафы, которые налогоплательщик обязан будет заплатить.

Графа «Вид документа». Проставляете в ячейке «1» при первичной подаче отчета, и «3» — если документ сдается повторно. В этом случае через дробь указывается номер корректировки.

Предприятия и ИП, прежде чем сдать этот отчет, обязательно должны все досконально изучить. Отсутствие операций должны быть полным.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
Читайте также  Как уплатить транспортный налог?

Единую упрощенную декларацию нужно подавать не позже 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а также полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

Форма единой нулевой упрощенной налоговой декларации по кнд 1151085

В верхней части обеих страниц декларации указывается ИНН и КПП организации (ИНН индивидуального предпринимателя). Если декларацию подает физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, ИНН можно не указывать.

Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика) и др.

Единая упрощенная декларация (ЕУД) – это отчетный документ по форме КНД 1151085, который упрощает затраты налогоплательщика на составление и представление комплекта поквартального налогового отчета в ИФНС. Рассмотрим кто сдает данную форму, в какие сроки, как заполнить для ИП, а также представим образец заполнения.

Этот раздел предназначен для заполнения физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем и не указавшим в декларации свой ИНН.

Единую упрощенную налоговую декларацию могут сдавать налогоплательщики, которые:

  • только зарегистрировались и в отчетном периоде не осуществляли хозяйственно-экономическую деятельность, то есть не было ни доходов, ни расходов;
  • не осуществляли никаких банковских операций, то есть банк не должен списывать комиссию за ведение данного расчетного счета, а организация не должна получать и выплачивать деньги;
  • не осуществляли никаких кассовых операций;
  • полностью приостановили хозяйственно-экономическую деятельность.

При этом не надо путать понятие отсутствие дохода и отсутствие движения денег. Ведь в первом случае расходование их производилось, а поэтому воспользоваться этой формой у компании не получится.

Единая (упрощенная) декларация за 1 квартал 2018 года: особенности заполнения

Нельзя единой упрощенной декларацией отчитаться по таким налогам, как акцизы, на игорный бизнес, на использование полезных ископаемых.

Декларация налоговая, предусматривающая пометки «упрощенная» и «единая», используется лицами, которые по закону являются налогоплательщиками. При этом может выплачиваться как один, так и несколько государственных налогов.

По разным причинам ИП и организации могут не вести деятельность в течение налогового периода. В таких случаях отчетность по большинству налогов будет нулевой, а значит можно не заполнять формы отчетов по каждому из них, а предоставить в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Как заполняется единая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке – обо всем этом в нашей статье. Здесь же вы найдете пример заполнения упрощенной декларации. Проводятся операции по расчетному счету и кассе или нет. Заключаются договора или нет. Налогоплательщик обязан отчитаться в налоговые органы и сделать заполнение «нулевой».

Налогоплательщик не производил операций по кассе, или движения денежных средств на расчетном счету отсутствовали.

По налогам, отчетным периодом которых является месяц, ЕУНД сдавать нельзя. К таким налогам относятся акцизы, налог на добычу полезных ископаемых и налог на игорный бизнес.

Предприниматели на УСН могут выбирать, какую декларацию им подавать – единую упрощенную или нулевую по УСН.

Если декларацию подает представитель, то его полномочия должна подтверждать нотариально заверенная доверенность.

Как было отмечено выше, что главной особенностью данной декларации является отсутствие движения по счетам и кассе предпринимателя, многие не совсем верно это истолковывают, что подразумевается отсутствие прибыли у предпринимателя в отчетный период.

Например, 3/2 обозначает, что за отчетный период налогоплательщиком подана вторая корректирующая декларация.

Кто сдаёт единую упрощённую декларацию

Единую декларацию можно подавать лишь по тем налогам, для которых налоговым периодом является квартал или календарный год (НДС, налог на прибыль).

Читайте также  Как правильно составить опись документов в налоговую?

Также если отчет будет сдавать представитель налогоплательщика, необходимо ему правильно оформить доверенность.

Если декларацию подает физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем и не имеющее ИНН, нужно заполнить вторую страницу, уточняющую персональные данные.

Еще раз обращаем ваше внимание, что данная декларация может предоставляться, только если не было движения по расчетному счету организации (кассе), а также не возникла база по данным налогам.

Место и способы подачи декларации

Единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году состоит из двух листов. Но, налогоплательщики, которые являются субъектами предпринимательства, подают лишь первый лист – титульный.

В верхние строки вносятся данные, которые можно взять из свидетельства о регистрации налогоплательщика:

  • «ИНН». Если у налогоплательщика ИНН десятизначный, то в первых двух клеточках проставляется «0», а код надо начинать писать с третьей клеточки;
  • «КПП» (предприниматель не заполняет).

У него отсутствуют какие-либо движения по расчетному счету и нет операций по кассе в текущем году. Данное правило распространяется даже, если операция с деньгами будет носить отличный от дохода характер. Например, на счет компании ошибочно поступили деньги, которые фирма тут же вернула отправителю.


Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.

Нулевая отчетность РСВ в налоговую ФНС РФ

Эти данные необходимо вписать в соответствующие графы, сверяясь с документом, удостоверяющим личность.

Нулевая отчетность по двум и более налогам заменяется одной единственной декларацией, подаваемой в упрощенном варианте. Нулевая отчетность, баланс, декларацию сдавать является обязательным. Этот нулевой баланс всегда сдается.

Источник: https://puffpoint.ru/ugolovnoe-pravo/6490-kak-zapolnit-edinuyu-uproshhennuyu-nalogovuyu-deklaraciyu.html

Единая упрощенная налоговая декларация

По разным причинам ИП и организации могут не вести деятельность в течение налогового периода. В таких случаях отчетность по большинству налогов будет нулевой, а значит можно не заполнять формы отчетов по каждому из них, а предоставить в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Как заполняется единая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке – обо всем этом в нашей статье. Здесь же вы найдете пример заполнения упрощенной декларации.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию: условия

Упрощенная декларация сдается при обязательном выполнении у ИП или организации двух условий одновременно:

  • в отчетном периоде у них нет движения денег на расчетных счетах и по кассе,
  • объект налогообложения по налогам, которые они должны платить, отсутствует.

Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация — нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.

Единая декларация, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (форма по КНД 1151085). Она состоит всего из двух листов, один из которых предназначен для заполнения только физлицами, не являющимися ИП.

В первый лист вносится информация о налогоплательщике и налоговые показатели. В декларации можно отражать данные только по налогам, налоговый период которых равен кварталу или году, поэтому сюда нельзя включать, например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых, где период составляет месяц.

Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.

В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения. Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так. Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства, а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах.

Читайте также  Налог на наследование или дарение

Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.

Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ, отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.

Единая упрощенная налоговая декларация – образец заполнения

Заполняя декларацию, нужно учитывать следующие нюансы:

  • Организации и ИП заполняют только первую страницу; физлица (не ИП) заполняют обе страницы.
  • Укажите свои реквизиты: ИНН, КПП, коды ОКТМО и ОКВЭД, полное название организации или фамилию, имя и отчество ИП.
  • Наименования налогов в графе 1 указываются в той последовательности, в которой они перечислены во второй части НК РФ.
  • В графе 2 проставляется номер главы НК, соответствующей налогу.
  • Налоговый (отчетный) период в единой упрощенной декларации указывается в графе 3: для налогового периода, равного кварталу, ставим цифру «3» (при этом в графе 4 пишется номер квартала — от «01» до «04»); для налогового периода равного году — «0», а для отчетных периодов равных кварталу, полугодию, 9 месяцам – «3», «6» и «9» соответственно, графа 4 при этом останется пустой.
  • Декларация подписывается физлицом, а от организации — ее руководителем, или представителем.

Образец заполнения для ИП:

Образец заполнения для ООО:

Срок сдачи единой упрощенной декларации

Сдавать единую декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения компании или месту жительства физлица. Последний день срока сдачи отчетности – 20 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом. Так, представить годовую единую упрощенную декларацию 2016 нужно не позднее 20 января 2017 года.

Плательщикам на «упрощенке» сдавать единую упрощенную декларацию с нулевым показателем по УСН можно один раз в год, так разъяснил Минфин РФ в своем письме от 08.08.2011 № АС-4-3/12847. Хотя это не всегда целесообразно: «упрощенцы» и так не платят налоги на прибыль, на имущество, НДС и НДФЛ, а значит сдать им нужно лишь одну нулевую декларацию по УСН и заменять ее единой отчетностью нет смысла.

Представить декларацию можно на бумаге, посетив инспекцию лично, либо направить почтой, или по электронным каналам связи (если численность сотрудников превышает 100 человек). Получив бумажный отчет, на нем ставят отметку о дате принятия, а в подтверждение приема электронной декларации плательщик получает электронную квитанцию. Кстати, сдавая единую упрощенную декларацию по НДС, налогоплательщик может отчитаться по нулевому налогу на бумаге, а не в обязательном для НДС электронном виде.

В итоге заметим, что единая декларация – это отчетность, которую на практике могут сдавать далеко немногие налогоплательщики. Ведь не так часто встречается абсолютное отсутствие денежных операций – списываются услуги банка, платится зарплата хотя бы руководителю организации и т.п. Но в то же время – это удобная форма нулевой отчетности для вновь созданных плательщиков, которые еще не успели поработать, а отчитаться по налогам уже обязаны. 

Источник: https://spmag.ru/articles/edinaya-uproshchennaya-nalogovaya-deklaraciya