УСН или ЕНВД для ООО

Что выбрать: УСН или ЕНВД для ООО?

УСН или ЕНВД для ООО

УСН или ЕНВД для ООО — как определиться с выбором и по каким критериям его осуществлять? Рассмотрим особенности этих режимов налогообложения, а также их преимущества и недостатки.

Что общего у УСН и ЕНВД

Особенности УСН

Особенности ЕНВД

Что выбрать ООО — УСН или ЕНВД

Итоги

Что общего у УСН и ЕНВД

Спецрежимы УСН и ЕНВД имеют ряд сходств:

  • оба можно применять по выбору организации, поставив в известность об этом ИФНС, и добровольно же от них отказаться;
  • в обоих случаях есть ограничения для применения (по доле участия в фирме других юридических лиц и численности сотрудников);
  • ведение бухучета и составление бухгалтерской отчетности при обоих режимах для фирм обязательны, но могут осуществляться по упрощенной форме;
  • обе системы можно совмещать с другими режимами налогообложения при условии организации раздельного учета;
  • при обоих режимах фирма не уплачивает налог на прибыль, НДС, налог на имущество (за исключением рассчитанного с кадастровой стоимости), заменяя их единым налогом ЕНВД или УСН, каждый из которых имеет свои особенности расчета;
  • оба единых налога начисляются и уплачиваются ежеквартально;
  • при обоих режимах фирма не освобождается от уплаты иных налогов, а также страховых взносов.

В то же время каждый из режимов имеет свои индивидуальные черты.

Особенности УСН

Режим УСН характеризуется следующими особенностями:

  • Область его применения не ограничена. Фактически это упрощенный вариант ОСНО. Он может применяться в любых регионах РФ при любых видах деятельности.
  • На УСН могут перейти только небольшие организации. Дополнительными ограничениями для права применения УСН служат стоимость основных средств фирмы и уровень ее дохода.

О предельной величине доходов при УСН читайте статью «Лимит доходов при применении УСН».

  • Расчет налога при УСН может осуществляться одним из двух способов в зависимости от выбора налогоплательщика:
    • от налоговой базы «доходы» по общеустановленной ставке 6%;
    • от налоговой базы «доходы минус расходы» по общеустановленной ставке 15%.

О том, как выбрать объект налогообложения, читайте в материале «Какой объект при УСН выгоднее — “доходы” или “доходы минус расходы”»?».

  • При любой из выбранных баз ведется налоговый регистр — книга учета доходов и расходов, в которой доходы и расходы отражаются кассовым методом. Этот регистр служит источником данных для расчета налоговой базы. Перечень расходов, учитываемых в этом регистре, строго регламентирован.

О требованиях, предъявляемых к расходам при УСН 15%, читайте в статье «Учет расходов при УСН с объектом “доходы минус расходы”».

  • Налог по ставке 6% не начисляется, если в отчетном периоде у фирмы отсутствует доход. Если начисления есть, то сумма налога может быть уменьшена до половины за счет сделанных в отчетном периоде платежей по страховым взносам и выплат по больничным листам.

О том, как учесть страховые взносы при расчете налога УСН, читайте в статье «Как “упрощенцу” уменьшить единый налог на страховые взносы».

  • Налог, начисляемый по ставке 15%, требует обязательной уплаты минимальной суммы, даже если, исходя из расчета налоговой базы, оснований для оплаты нет вообще.
  • УСН применяется либо с даты регистрации фирмы, либо с начала календарного года. При этом добровольная смена объекта налогообложения на УСН и переход на другой режим возможны только со следующего календарного года.
  • Декларация по УСН сдается один раз в год, но в течение года ежеквартально по фактическим данным начисляются и уплачиваются авансовые платежи.
  • Совмещать УСН можно только с режимом ЕНВД.
Читайте также  Может ли ООО работать без кассового аппарата?

О том, что влечет за собой такое совмещение, читайте в материале «Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно».

Особенности ЕНВД

ЕНВД отличает следующее:

  • Использование ЕНВД возможно только в тех регионах, где в отношении него приняты местные законодательные акты.
  • Этот режим применим только к определенным видам деятельности. При этом ряд видов деятельности имеет дополнительные ограничения по величине физического показателя.
  • Режим ЕНВД можно начать использовать с любого месяца года и с любого месяца года отказаться от его применения.
  • Налог при ЕНВД уплачивается всегда и не зависит от финансовых результатов работы фирмы.
  • Месячная налоговая база рассчитывается как произведение месячной базовой доходности показателя вида деятельности, величины этого физического показателя, коэффициента-дефлятора и регионального понижающего коэффициента. При этом для неполных месяцев работы на ЕНВД дополнительно применяется понижающий коэффициент.

Подробнее о расчете ЕНВД читайте здесь.

Величина месячной базовой доходности определена в НК РФ. Коэффициент-дефлятор устанавливается на каждый год в целом по РФ, а региональный понижающий коэффициент определяется по алгоритмам, разработанным в региональных актах.

О региональном коэффициенте читайте эту статью.

Сумма 3 баз по месяцам отчетного квартала является налоговой базой за квартал, к которой для расчета ЕНВД применяется ставка 15%.

  • Начисленную сумму налога можно уменьшить на величину до 50% за счет оплаченных в отчетном периоде платежей во внебюджетные фонды и выплат по больничным листам в порядке, аналогичном установленному для УСН «доходы».

Об уменьшении платежа ЕНВД на страховые взносы читайте в статье «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов».

  • Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально, и с такой же периодичностью уплачивается налог.
  • ЕНВД можно совмещать с любым другим режимом налогообложения.

О возможных вариантах сочетания режимов налогообложения читайте в материале «Какие особенности совмещения ОСНО и УСН?».

Что выбрать ООО — УСН или ЕНВД

Обоснованный выбор режима налогообложения ООО возможен только с учетом всех факторов, сопутствующих его деятельности, при условии предварительной оценки уровня и периодичности его дохода и проведения прогнозных расчетов налоговых платежей при каждом режиме.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Особое внимание при выборе режима налогообложения следует обратить на следующие обстоятельства:

  • Регулярность дохода. Она важна в ситуациях, когда налог обязателен к уплате даже при его отсутствии (при применении ЕНВД и УСН 15%). При нерегулярном доходе предпочтительным может оказаться применение УСН 6%.
  • Наличие тенденции к росту дохода. Это может быть значимо при выборе между ЕНВД и УСН 15%. В первом случае доля платежа в доходе будет снижаться, а во втором все будет зависеть от адекватного роста учитываемых при налогообложении расходов. УСН 6% в ситуации роста доходов явно проигрывает.
  • Регион осуществления деятельности. Региональный понижающий коэффициент может существенно снижать сумму ЕНВД.
  • Возможные в ближайшем будущем изменения направлений деятельности фирмы. В данном случае возможности УСН явно шире.
  • Перспективы изменений в действующем законодательстве. На сегодняшний день ним относятся:
    • планируемая отмена ЕНВД;
    • введение в регионах торгового сбора в отношении розничной торговли, которая пока там находится под ЕНВД;

Подробнее о торговом сборе читайте в статье «Каковы сроки уплаты торгового сбора в 2018 году?».

    • систематический рост коэффициентов-дефляторов, применяемых для определения базовой доходности при ЕНВД и пределов допустимых доходов при УСН;
    • появление в ходе деятельности фирмы обязательных к осуществлению расходов, которые не входят в ограниченный перечень расходов, учитываемых при УСН 15%.
Читайте также  Как добавить вид деятельности в ООО?

О выборе между УСН и ЕВНД читайте также материал «Что лучше — упрощенка или вмененка (УСН или ЕНВД)?».

Итоги

У УСН и ЕНВД много общего как в части ограничений для их использования, так и в порядке работы с единым налогом, начисляемым при каждом из этих режимов. Вместе с тем у УСН и ЕНВД много принципиальных отличий, делающих правила их применения сугубо индивидуальными. Оценить предпочтительность того или иного режима для ООО можно только с учетом всех особенностей осуществляемой деятельности на основе прогнозных расчетов.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_i_envd/chto_vybrat_usn_ili_envd_dlya_ooo/

Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения

Если при регистрации ИП или ООО не подать заявление о переходе на какой-либо из специальных налоговых режимов, то налоговая инспекция «поставит» предпринимателя или организацию на общий режим налогообложения. А это значит, что организациям придется платить налог на прибыль (20% с разницы между доходами и расходами), НДС (чаще всего это 18% с проданных товаров или услуг) и налог на имущество организаций. А предпринимателям — НДФЛ (13% с дохода) и НДС. Помимо этого, организации будут в полном объеме вести бухучёт, а ИП — формировать книгу учёта доходов и расходов.

Пожалуй, главная сложность общей системы — налог на добавленную стоимость. Его расчет непрост и требует наличия правильно составленных документов (счетов-фактур). Кроме того, плательщикам НДС приходится ежеквартально сдавать отчётность в налоговую инспекцию.

Бесплатно заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС через интернет

Начинающему ИП работать на общей системе (ОСНО) особенно сложно. Если организации, как правило, нанимают бухгалтера для ведения бухучета и расчета налогов, то коммерсанту-одиночке нужно либо самостоятельно учиться премудростям налогообложения, либо отдавать эту задачу на аутсорсинг — сторонней фирме или приходящему бухгалтеру. А это дополнительная трата времени и денег.

Поэтому совет здесь достаточно простой. Если ИП не планирует заниматься оптовой торговлей и не будет работать с крупными контрагентами, которые платят НДС, то ему следует обратить внимание на системы попроще. Это так называемые спецрежимы — специальные режимы налогообложения. Самыми распространенными являются упрощенная система (УСН), единый налог на вмененный доход («вмененка» или ЕНВД) и патентная система (ПСН).

Как считается налог

Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка») — это хороший выбор для начинающего ИП. «Упрощенка» заменяет несколько налогов, а отчитываться по ней нужно всего раз в год. Прежде чем перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платиться налог:

  • с доходов — по налоговой ставке от 1% до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
  • с разницы между доходами и расходами — по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

При этом на УСН «Доходы» можно уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без наемных работников могут уменьшить налог на взносы за себя полностью, то есть до нуля, а вот ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Что выгоднее: УСН «доходы» (6%) или УСН «доходы минус расходы» (15%)

Для правильного выбора объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), необходимо учесть следующие факторы: планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

УСН «доходы» (ставка налога 6%) выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами. Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
УСН «доходы минус расходы» (ставка налога 15%) выгоднее при больших регулярных расходах (70–80% от доходов) и при наличии подтверждающих расходы документов. Данный объект налогообложения подходит, например, для торговли.

Как перейти на УСН

Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Но переведут на УСН не всех. Так «упрощенка» запрещена организациям и предпринимателям, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога. Не вправе переходить на упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по годовому доходу — не более 150 млн. рублей.

Читайте также  Как закрыть компанию ООО без долгов?

Для какой деятельности подходит ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, «вмененка») можно применять только по отдельным видам деятельности. Список приведен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Это, например, розничная торговля, бытовые услуги, услуги автостоянок, пассажирские и грузовые перевозки, розничная торговля и общепит.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств. «Вмененный» налог можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог наполовину за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на взносы, которые заплатили за себя, полностью, то есть до нулевой суммы. Подробнее см. «Как ИП на ЕНВД с 2017 года учитывать взносы «за себя» при уплате единого налога».

Поскольку на ЕНВД переводится конкретный вид деятельности, то по другим видам деятельности, которые не попадают под этот режим, можно применять общую систему налогообложения или УСН. Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально.

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по УСН и ЕНВД через интернет

Как перейти на вмененку

Чтобы применять ЕНВД, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 5 дней с начала деятельности.

Обратите внимание: «вмененка» действует не везде, а только в тех городах и районах, где она введена местными властями. В частности, ЕНВД может быть введено решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где подобные акты не приняты, «вмененка» не действует. Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.

Также нужно помнить, что «вмененку» нельзя применять, если доля другой организации составляет больше 25% или среднесписочная численность персонала в предыдущем году превысила 100 человек.

Плюсы и минусы

Патентную систему налогообложения (ПСН, патент) могут применять только индивидуальные предприниматели. При этом ПСН похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

Бесплатно заполнить заявление на патент в веб‑сервисе

У патентной системы есть ряд заметных преимуществ. Предприниматели на ПСН не составляют и не сдают налоговую отчётность. Они просто покупают патент на срок от 1 месяца до года и освобождаются от дальнейшего «общения» с налоговиками по этому виду деятельности. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Фактический доход предпринимателя на стоимость патента не влияет.

Но есть и минусы. Предприниматели на патенте ведут отдельную книгу учета доходов и расходов. Патентная система не освобождает от соблюдения кассовой дисциплины, то есть налогоплательщики обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и проч. Кроме того сумма патента не уменьшается на страховые взносы. И, наконец, есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на ПСН

Заявление на получение патента можно представить лично (либо через представителя), по почте или по интернету. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применение спецрежима.

«Новоиспеченные» предприниматели могут подать документы на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП. Если ИП захочет перейти на патентную систему по двум, трем или более видам деятельности, ему придется получить два, три или более патента. Если предприниматель собирается применять патентную систему в нескольких регионах, он обязан получить патенты в каждом из них.

Зарегистрироваться как ИП и год вести бухгалтерию и сдавать все отчеты бесплатно

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) платят организации и ИП, которые являются сельхозпроизводителями. Это те налогоплательщики, которые производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию. Здесь есть одно важное условие: доля дохода от реализации такой продукции должна составлять не менее 70 процентов дохода от продажи всех товаров и услуг.

Бесплатно подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу в электронном виде

В целом, ЕСХН похож на упрощенную систему налогообложения. В общем случае организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль, а предприниматели — от НДФЛ. Кроме того, компании не платят налог на имущество, а ИП — налог на имущество физлиц. Вплоть до 2019 года и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).

Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. В частности, с зарплаты сотрудников надо делать взносы на обязательное страхование, удерживать и перечислять НДФЛ.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/ip/2018/3/13287